Fiscaal voordelige vermogensoverdracht naar de volgende generatie, ook wel Estate planning genoemd, is het strategisch plannen van de overdracht van bezittingen tijdens het leven of na overlijden, met als doel de verschuldigde erfbelasting of schenkbelasting te minimaliseren. Onderdeel van deze planning is het benutten van vrijstellingen en het spreiden van de overdracht over de tijd.

Er zijn diverse mogelijkheden om vermogen op een fiscaal aantrekkelijke manier over te dragen:

• Gebruikmaken van jaarlijkse vrijstellingen en/of het lage 10% tarief

De meest eenvoudige manier om belasting te besparen is door jaarlijks gebruik te maken van de schenkingsvrijstellingen. Door elk jaar een bedrag binnen de vrijstelling te schenken, wordt het totale vermogen dat uiteindelijk vererft aanzienlijk verlaagd, zonder dat er schenkbelasting verschuldigd is. Voor grotere vermogens kan het voordelig zijn voor schenkingen aan kinderen gebruik te maken van de laagste tariefschijf.

• Bedrijfsopvolgingsregelingen

Voor ondernemers is de BOR/DSR het krachtigste instrument. Deze regeling biedt een (gedeeltelijke) vrijstelling van erf- of schenkbelasting bij de overdracht van een onderneming aan de volgende generatie. De voorwaarde is dat de onderneming daadwerkelijk wordt voortgezet door de opvolger als gerechtigde tot alle winsten, niet persé als bestuurder.

• Papieren schenking’ (schenking onder schuldigerkenning)

Een veelgebruikte methode is de ‘papieren schenking’. Hierbij wordt een bedrag geschonken, maar dit bedrag blijft als lening bij de schenker. De schenker betaalt jaarlijks rente aan de kinderen. Fiscaal gezien is dit voordelig, want het vermogen en de rentebetalingen worden alvast juridisch overgeheveld naar de kinderen, waardoor er in de toekomst minder erfbelasting betaald hoeft te worden.

• Testamentaire vormgeving

Ook na overlijden kan via een goed opgesteld testament belasting worden bespaard. Door middel van slimme clausules kan de langstlevende partner de fiscale druk uitstellen of optimaliseren, afhankelijk van de vermogensposities van de erfgenamen.

Fiscale vermogensoverdracht vereist maatwerk. Wijzigingen in wet- en regelgeving, zoals de recente aanpassingen in de schenkingsvrijstellingen of de discussies rondom de bedrijfsopvolging maken deskundig advies van een notaris, belastingadviseur of estate planner essentieel. Tijdig beginnen met plannen biedt de meeste flexibiliteit en de grootste kans op maximale fiscale optimalisatie.